Klicken Sie hier, um im Kapitel Unterstützung Dritter für die Pflege einer neuen Person den Pflege-Pauschbetrag zu beantragen.

Betreuen Sie unentgeltlich eine nachweislich pflegebedürftige Person, zu der Sie eine enge persönliche Beziehung haben, in Ihrer Wohnung oder in deren Wohnung, entstehen Ihnen neben dem aufopferungsvollen Dienst vielerlei Belastungen, die oftmals schwer oder gar nicht zu belegen sind.

Für die steuerliche Entlastung können Sie daher einen Pflege-Pauschbetrag in Anspruch nehmen.

Begünstigt ist die Pflege von

• Angehörigen gemäß § 15 AO: Das sind Ehegatte, Kinder, Eltern, Schwiegereltern, Großeltern, Geschwister, Schwiegerkinder, Tante und Onkel, Nichte und Neffe, Stiefvater und -mutter, Verlobte bzw. Verlobter, Pflegekinder und Pflegeeltern
• Lebensgefährte in nichtehelicher Lebensgemeinschaft und Partner in eingetragener Lebenspartnerschaft
• Auch andere Personen, sofern eine enge persönliche Beziehung zwischen der Pflegeperson und dem Pflegebedürftigen besteht, ohne dass es dabei auf das Verwandtschaftsverhältnis ankommt

Beim Pflege-Pauschbetrag stehen nach Auffassung des BFH die Pflegeleistung und die damit verbundenen Belastungen der Pflegeperson im Vordergrund. Deshalb sollen bei der Erbringung der Pflegeleistung keine allzu hohen Anforderungen an die sog. "Zwangsläufigkeit aus sittlichen Gründen" gestellt werden.

Der Pflege-Pauschbetrag wird unabhängig von den tatsächlichen Aufwendungen als Festbetrag gewährt, da diese oftmals schwer oder gar nicht zu belegen sind.

Steuertipp: Übersteigen die Aufwendungen der persönlichen Pflege den Pflege-Pauschbetrag, dürfen Sie stattdessen die höheren Kosten nachweisen und unter "Extrabelastungen" geltend machen.
Klicken Sie hier, um das entsprechende Arbeitsblatt zu aktivieren.

Kosten für Pflegedienste und Pflegekraft sowie krankheits- und behinderungsbedingte Kosten können zusätzlich zum Pflegepauschbetrag geltend gemacht werden:

• Bei Aufwendungen für Sie selbst, Ihren Ehegatten oder Ihr Kind als "Krankheitskosten" bzw. "Kosten der Behinderung".
• Bei Aufwendungen für Angehörige als Unterstützungsleistungen in besonderen Fällen

Der Pflege-Pauschbetrag beträgt jährlich

• bei Pflegegrad 2: 600 EUR
• bei Pflegegrad 3: 1.100 EUR
• bei Pflegegrad 4 oder 5 oder Hilflosigkeit: 1.800 EUR

Er wird ggf. auf die Pflegepersonen aufgeteilt, ist ein jedoch Jahresbetrag, d.h. er wird nicht gekürzt, wenn die Pflege nicht während des ganzen Jahres erfolgt.

Teilen Sie sich die Pflege - nacheinander oder nebeneinander - mit einer anderen Person, wird der Pflege-Pauschbetrag aufgeteilt. Die Aufteilung erfolgt ganz einfach nach der Zahl der Pflegepersonen, nicht nach dem jeweiligen Zeitanteil der Pflege.

Leider wird der Pflege-Pauschbetrag auch dann aufgeteilt, wenn die andere Pflegeperson ihren anteiligen Pauschbetrag gar nicht steuerlich geltend macht, etwa weil sie Rentnerin ist und keine Einkünfte mehr versteuert.

Beispiel: Sie betreuen Ihren pflegebedürftigen Vater 9 Monate lang, und Ihre Schwester übernimmt die Pflege für 3 Monate. In diesem Fall erhält jeder einen anteiligen Pflege-Pauschbetrag von 462 Euro.

Voraussetzung für die Inanspruchnahme des Pflege-Pauschbetrages ist, dass der / die Pflegebedürftige tatsächlich pflegebedürftig ist und mindestens der Pflegegrad 2 vorliegt.

Wichtig: Voraussetzung für die Gewährung des Pflege-Pauschbetrags ist die Angabe der Steuer-Identifikationsnummer des Pflegebedürftigen in der Einkommensteuererklärung der Pflegeperson. Dies soll sicherstellen, dass der Pauschbetrag nicht mehrfach in voller Höhe für die Pflege desselben Pflegebedürftigen in Anspruch genommen werden kann.

Der Pflege-Pauschbetrag darf nur beantragt werden, wenn Sie für Ihre Pflegetätigkeit keine Einnahmen erhalten.

Wenn der / die Pflegebedürftige Pflegegeld aus der gesetzlichen oder einer privaten Pflegeversicherung erhält und an Sie weiterreicht, gilt Folgendes:

• Ist das Pflegegeld als Vergütung für die Betreuung oder als Ersatz für eigene Aufwendungen der Pflegeperson zu werten, stellt es "Einnahmen" dar und schließt folglich die Gewährung des Pflege-Pauschbetrages aus.
• Verwenden Sie jedoch das Pflegegeld zugunsten des Pflegebedürftigen, steht Ihnen der Pflege-Pauschbetrag zu. Dies ist anzunehmen, wenn mit dem Pflegegeld Aufwendungen des Pflegebedürftigen bestritten werden, z.B. sozialtherapeutische Gruppenreise, ambulanter Pflegedienst, Anschaffung eines Spezialbetts oder sonstiger Pflege erleichternder Gegenstände.
• Handelt es sich um ein pflegebedürftiges Kind, so bekommen Sie unabhängig vom Pflegegeld immer den Pflege-Pauschbetrag. In diesem Fall wird das Pflegegeld nicht als schädliche Einnahmen gewertet.

Steuertipp: Es empfiehlt sich gegebenenfalls eine strikte Vermögenstrennung. Zulässig und unschädlich für die Gewährung des Pflege-Pauschbetrages ist es, wenn Sie als Pflegeperson das Pflegegeld auf einem Sparkonto zugunsten des Pflegebedürftigen anlegen, um damit spätere Aufwendungen zu finanzieren.